Thuế rượu bia ở Việt Nam

Rượu bia nhập khẩu vào Việt Nam chịu ba loại thuế chồng lên nhau: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Từ ngày 1/1/2026, thuế TTĐB tính theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 66/2025/QH15: rượu từ 20 độ trở lên và bia chịu 65%, rượu dưới 20 độ chịu 35%, rồi tăng 5 điểm phần trăm mỗi năm đến 2031. Thuế GTGT là 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15. Rượu bia sản xuất trong nước chịu cùng mức TTĐB và GTGT, chỉ không có thuế nhập khẩu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt: lộ trình 2026–2031

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 66/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025, có hiệu lực từ 1/1/2026 và thay thế luật năm 2008. Từ năm 2018 đến hết 2025, mức thuế đứng yên ở 65% với rượu từ 20 độ và bia, 35% với rượu dưới 20 độ. Luật mới giữ mức xuất phát đó cho năm 2026 rồi tăng 5 điểm phần trăm vào ngày 1/1 mỗi năm, theo biểu thuế suất của luật.

Ranh giới 20 độ quyết định nhiều thứ. Gần như mọi chai rượu vang tĩnh và vang sủi nằm dưới ngưỡng, còn rượu mạnh như whisky, cognac, vodka nằm trên. Một số vang cường hoá như Port có độ cồn quanh 19–22 độ, nên cùng một kiểu rượu nhưng có chai rơi vào nhóm 35%, có chai vào nhóm 65%. Bia không chia theo độ cồn: bia nhẹ 4 độ và bia mạnh 10 độ chịu cùng một mức.

Thuế TTĐB tính theo phần trăm trên giá tính thuế, không theo lít hay theo độ cồn. Vì vậy chai càng đắt thì số tiền thuế càng lớn, còn tỷ lệ thuế trên mỗi chai cùng nhóm là như nhau.

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành kèm Nghị định 26/2023/NĐ-CP (ký 31/5/2023, hiệu lực từ 15/7/2023, đã được sửa một số dòng hàng bởi các nghị định sau, trong đó có Nghị định 144/2024/NĐ-CP và 73/2025/NĐ-CP). Ở mức ưu đãi (MFN), áp cho hàng từ các nước có thoả thuận đối xử tối huệ quốc với Việt Nam, vang nho chịu 50%, whisky 45%, bia từ malt 35%. Hàng không thuộc diện đó chịu thuế suất thông thường, bằng 150% mức ưu đãi, ví dụ 75% với vang.

Nhiều lô rượu nhập khẩu chính ngạch không chịu mức MFN mà hưởng thuế suất của các hiệp định thương mại tự do khi có giấy chứng nhận xuất xứ hợp lệ: EVFTA với Liên minh châu Âu, UKVFTA với Anh, CPTPP với Chile, Úc, Nhật, Canada, Mexico và các nước khác, AANZFTA với Úc và New Zealand, ATIGA trong ASEAN. Mỗi hiệp định có lộ trình cắt giảm riêng theo năm, nên cùng một chai vang nhưng xuất xứ Pháp, Chile hay Mỹ sẽ chịu thuế nhập khẩu khác nhau.

Thuế giá trị gia tăng

Theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (hiệu lực từ 1/7/2025), mức 10% áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ không thuộc nhóm 0% hay 5%. Rượu bia thuộc nhóm 10%. Với hàng nhập khẩu, giá tính thuế GTGT gồm cả thuế nhập khẩu và thuế TTĐB, nên thuế GTGT đánh trên một nền giá đã có hai loại thuế kia. Đây là lý do người ta nói rượu nhập "chịu thuế chồng thuế".

Ở Việt Nam

Trong khoảng 12.000 chai đang bán của một nhà nhập khẩu lớn có ghi độ cồn, 2.387 mã từ 20 độ trở lên (nhóm thuế TTĐB 65% năm 2026), khoảng 9.200 mã dưới 20 độ (nhóm 35%). Nhóm dưới 20 độ chủ yếu là vang, nhiều nhất từ Pháp, Ý, Chile và Úc, đều là các nước có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam. Nhóm từ 20 độ trở lên nhiều nhất là hàng Scotland (1.128 mã), sau đó là Pháp (266) và Nhật Bản (240); hàng Scotland có thể hưởng thuế suất UKVFTA, hàng Nhật có thể hưởng CPTPP hoặc hiệp định Việt Nam – Nhật Bản.

Từ năm 2027 trở đi, mức TTĐB tăng đều mỗi năm vào ngày 1/1. Tăng thuế áp vào giá tính thuế của nhà sản xuất và nhà nhập khẩu, nên tác động lên giá bán lẻ phụ thuộc vào cách từng hãng điều chỉnh, không phải lúc nào cũng tăng đúng 5%.

Câu hỏi thường gặp

Rượu vang chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao nhiêu?

Vang dưới 20 độ chịu 35% năm 2026, 40% năm 2027 và lên 60% từ 2031. Vang cường hoá từ 20 độ trở lên chịu mức của rượu mạnh.

Bia chịu thuế cao hơn vang?

Có. Bia chịu cùng mức với rượu từ 20 độ: 65% năm 2026, lên 90% từ 2031.

Rượu làm trong nước có phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Có. Thuế TTĐB áp cho rượu bia sản xuất trong nước lẫn nhập khẩu, cùng biểu thuế suất.

Mức thuế 8% GTGT có áp cho rượu bia không?

Không. Rượu bia chịu mức 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15; các đợt giảm thuế GTGT xuống 8% của Quốc hội đều loại trừ hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Ba lớp thuế và lộ trình tăng đến 2031 giải thích phần lớn khoảng cách giữa giá một chai rượu ở nước sản xuất và ở Việt Nam. Ngưỡng 20 độ quyết định nhóm thuế tiêu thụ đặc biệt, còn xuất xứ quyết định chai rượu hưởng thuế nhập khẩu của hiệp định nào.